TERMINY. Podatek CIT jest to podatek zaliczkowy, tzn. wpłaca się go do Urzędu Skarbowego zaliczkami w konkretnych terminach. Zaliczki na podatek CIT wpłaca się albo miesięcznie (do 20 dnia danego miesiąca za poprzedni miesiąc) albo kwartalnie (do 20 dnia miesiąca następującego po zakończonym kwartale) - mali podatnicy. 7 questions. Cena brutto usługi noclegowej wynosi 160zł. Ile wynosi cena netto tej usługi? Biuro podróży sprzedało 60 miejsc noclegowych na wczasy w cenie 135,00zł/os. Podaj kwotę VAT od sprzedanych miejsc noclegowych. Wartość sprzedaży z podatkiem za usługi noclegowe i gastronomiczne podana na fakturze wynosi 17800zł. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej 0111-KDIB3-2.4012.63.2020.1.DK Ustalenie możliwości odliczenia podatku VAT od inwestycji wykonanej w ramach zadania. INTERPRETACJA INDYWIDUALNA Na podstawie art. 13 § 2a, art. 14b § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Podatek VAT należny = cena sprzedaży brutto - cena sprzedaży netto lub Podatek VAT należny = 23% z ceny sprzedaży netto p. VAT należny = 2000-1626=374 zł lub p. VAT należny = 23% z 1626 = 374 zł Wynik ze sprzedaży = marża Wynik ze sprzedaży = 25% z 1301=325zł Obliczanie ceny brutto z netto Jest to cena, którą płaci klient, zatem to on, a nie sprzedawca, jest obciążony kosztami podatku VAT. Aktualne stawki podatku VAT w Polsce wynoszą: 23%, 8% i 5%, przy czym podstawową stawką podatkową jest stawka w wysokości 23%. Podatek VAT nie jest doliczany tylko do niewielkiej grupy towarów i usług. Ogólna. Obecnie rozwiewa wątpliwości księgowych i przedsiębiorców na szkoleniach, webinarach i artykułach na blogach inFakt. W przystępny sposób opisuje trudne przypadki, które zna z własnej praktyki. Co do zasady VAT od zakupów jest przez podatników odliczany. W tym artykule pokażę sytuacje, w który traktujemy VAT jako koszt podatkowy. . Do końca 2021 roku usługi finansowe były zwolnione z VAT bez możliwości rezygnacji z tego zwolnienia. W 2022 roku wprowadzono przepisy pozwalające wybrać opodatkowanie VAT-em świadczonych usług finansowych, co np. umożliwia odliczanie VAT. Jakie skutki wywołuje rezygnacja ze zwolnienia z VAT dla podmiotu świadczącego te usługi i jego klientów? Świadczenie usług zwolnionych od VAT a możliwość odliczenia podatku naliczonego Do końca 2021 r. większość świadczonych usług finansowych w Polsce była obligatoryjnie zwolniona od podatku VAT (z wyłączeniem faktoringu, leasingu, usług ściągania długów). Z uwagi na taki sposób opodatkowania VAT usług finansowych, podatek VAT płacony przez instytucje finansowe w cenie nabywanych towarów i usług związanych z ich działalnością gospodarczą nie był dla nich neutralny, lecz stanowił dodatkowy koszt działalności. Instytucje te bowiem z uwagi na świadczenie usług zwolnionych od podatku VAT, nie były uprawnione do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług. Opcja opodatkowania VAT usług finansowych Od 1 stycznia 2022 r. do art. 43 ustawy o VAT dodano ustępy 22-24, które regulują możliwość rezygnacji przez podatnika ze zwolnienia od podatku VAT i wyboru opodatkowania VAT świadczonych przez niego niektórych usług finansowych. Jak wynika z nowych przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2022 r., podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od podatku VAT i wybrać opodatkowanie VAT niektórych usług finansowych świadczonych przez niego na rzecz innych podatników (tj. w relacjach B2B). Jednocześnie, wszelkie usługi finansowe dotychczas objęte zwolnieniem od podatku VAT świadczone przez podatników na rzecz konsumentów nadal są obligatoryjnie zwolnione (tj. w relacjach B2C). Katalog usług objętych opcją opodatkowania VAT Zgodnie z nowymi przepisami, możliwość rezygnacji ze zwolnienia od VAT i wyboru opodatkowania VAT obejmuje następujące usługi: transakcje, łącznie z pośrednictwem, dotyczące walut, banknotów i monet używanych jako prawny środek płatniczy (art. 43 ust. 1 pkt 7), usługi zarządzania funduszami inwestycyjnymi (art. 43 ust. 1 pkt 12), usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, a także zarządzanie kredytami lub pożyczkami pieniężnymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę (art. 43 ust. 1 pkt 38), usługi w zakresie udzielania poręczeń, gwarancji i wszelkich innych zabezpieczeń transakcji finansowych i ubezpieczeniowych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu tych usług, a także zarządzanie gwarancjami kredytowymi przez kredytodawcę lub pożyczkodawcę (art. 43 ust. 1 pkt 39), usługi w zakresie depozytów środków pieniężnych, prowadzenia rachunków pieniężnych, wszelkiego rodzaju transakcji płatniczych, przekazów i transferów pieniężnych, długów, czeków i weksli oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu tych usług (art. 43 ust. 1 pkt 40), usługi, w tym także usługi pośrednictwa, których przedmiotem są udziały w spółkach lub w innych niż spółki podmiotach, jeżeli mają one osobowość prawną (art. 43 ust. 1 pkt 40a), usługi, których przedmiotem są instrumenty finansowe oraz usługi pośrednictwa w tym zakresie (art. 43ust. 1 pkt 41). Warto zaznaczyć, że usługi ubezpieczeniowe są wyłączone od możliwości ich opodatkowania VAT. Ponadto, podatnik rezygnujący ze zwolnienia od podatku VAT i wybierający opodatkowanie VAT zobowiązany jest do opodatkowania wszystkich usług finansowych świadczonych przez niego na rzecz podatników (tj. w relacjach B2B). Tym samym, podatnik nie może tego robić selektywnie ani w odniesieniu do wybranych usług ani w odniesieniu do wybranych kontrahentów. Wybór dokonany przez podatnika opodatkowania świadczonych przez niego usług finansowych skutkuje obowiązkiem stosowania tej opcji przez co najmniej 2 lata. Licząc od początku okresu rozliczeniowego, od którego podatnik wybrał opodatkowanie takich usług. Aspekty praktyczne wprowadzenia nowej instytucji prawnej Opcja opodatkowania VAT usług finansowych jest ciekawym rozwiązaniem dla sektora instytucji finansowych. W założeniu ma prowadzić do zmniejszenia kosztów działalności poprzez zwiększenie kwot odliczalnego podatku naliczonego po stronie zakupów (większa neutralność VAT). W praktyce rozwiązanie to może okazać się atrakcyjne tylko dla części instytucji finansowych. Jego opłacalność zależy bowiem od odpowiedniej struktury klientów i produktów finansowych. Co bardzo istotne, a jednak często pomijane w przypadku omawiania tej instytucji prawnej, skutki decyzji danej instytucji finansowej będę miały również bezpośrednie przełożenie na jej klientów i ich decyzje biznesowe. W sytuacji wyboru opodatkowania VAT świadczonych usług finansowych, klienci tej instytucji, którzy nie posiadają prawa do odliczenia podatku naliczonego bądź ich prawo do odliczenia jest ograniczone, będą narażeni na dodatkowe koszty w postaci nieodliczalnego z ich perspektywy podatku VAT. W efekcie mogą być wówczas bardziej skłonni do zmiany dotychczasowego usługodawcy. Wojciech Słapczyński Artykuł pochodzi z bloga Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE Zadanie z ustalania podatku odroczonego W spółce akcyjnej osiągnięty w zeszłym roku zysk brutto wyniósł tys. zł, stawka podatkowa 28%, przychody z prowadzonej działalności tys. zł, a poniesione koszty tys. zł. Wymienione wielkości (różnice) mają wpływ na wysokość podatku nie stanowiące kosztów uzyskania przychodu (KUP): a) przekroczenia limitów kosztów na reklamę i reprezentację 256 tys. zł, b) odpisy amortyzacyjne od samochodu osobowego wartości przekraczającej limit kosztów w euro 740 tys. zł, c) odpisanie poniesionych kosztów dotyczącej zaniechanej inwestycji 500 tys. zł, d) naliczone, ale nie zapłacone odsetki od zobowiązań 50 tys. zł, e) nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi w jednej walucie na koniec roku obrachunkowego związana z wyceną zobowiązań 200 tys. nie wchodzące do podstawy opodatkowania: a) odszkodowania otrzymane od instytucji ubezpieczeniowych z tytułu pożaru budynku 400 tys. zł, b) naliczone, ale nie zapłacone odsetki od należności 310 tys. zł. Polecenia: 1. Ustalić zysk brutto do opodatkowania 2. Naliczyć podatek dochodowy "księgowy" (należny) stanowiący zobowiązanie podatkowe zgodnie z przepisami podatkowymi 3. Obliczyć wartość rezerwy na odroczony podatek dochodowy 4. Zaksięgować niezbędne operacje gospodarcze Operacje gospodarcze: 1. Zaksięgowanie podatku dochodowego tys. zł 2. Zaksięgowanie rezerwy na odroczony podatek dochodowy 17 tys. złRozwiązanie: Księgowanie operacji (kwoty w tys. zł): Tweet Share Share Share Share Wszystkie wpisy zostały przygotowane z należytą starannością, aby jak najlepiej przedstawić dane zagadanienie. Miłego czytania. Z poprzednich lekcji wiesz już, że głównym źródłem dochodu państwa są podatki. Wśród nich najważniejszy jest podatek VAT. W 2012 r. w Polsce wpływy z jego tytułu wyniosły 132,5 mld zł, czyli 45,25% wszystkich dochodów budżetu państwa. Rycina Źródła dochodów budżetu Polski w 2012 r. Czym jest VAT? Podatek VAT (ang. Value Added Tax – „podatek od wartości dodanej”) jest podatkiem od towarów i usług obowiązującym w Polsce od 1993 r. Jest on doliczany do ceny netto towarów i usług, przez co uzyskują one cenę brutto. Jest to cena, którą płaci klient, zatem to on, a nie sprzedawca, jest obciążony kosztami podatku VAT. Aktualne stawki podatku VAT w Polsce wynoszą: 23%, 8% i 5%, przy czym podstawową stawką podatkową jest stawka w wysokości 23%. Podatek VAT nie jest doliczany tylko do niewielkiej grupy towarów i usług. Ogólna zasada określania stawki podatku VAT polega na tym, że im bardziej towary są niezbędne do codziennego życia, tym stawka podatku powinna być niższa, by w jak najmniejszym stopniu obciążać osoby o najniższych dochodach. Przykłady towarów i usług wraz ze stawkami VAT obowiązującymi na nie w Polsce znajdują się w tabeli Towary objęte poszczególnymi stawkami VAT 23% 8% 5% zwolnione z VAT (0%) alkohol owoce cytrusowe orzechy laskowe – dostawy: różnego rodzaju statków dla armatorów morskich i części do tych statków, środków transportu lotniczego, towarów służących do zaopatrzenia statków i samolotów, – usługi w zakresie: obsługi lotów, ratownictwa morskiego, obsługi statków, remontu statków oraz środków transportu lotniczego, organizacji eksportu i importu towarów, transportu międzynarodowego, – import: środków transportu morskiego i lotniczego wyroby tytoniowe makarony, pierogi, kluski i podobne wyroby mączne warzywa mrożone paliwo ryby, skorupiaki i mięczaki, przetworzone i zakonserwowane soki i ekstrakty roślinne napoje kolorowe, gazowane gotowa karma dla zwierząt domowych jadalne oleje zwierzęce i roślinne chipsy gazety, czasopisma Pieczywo telewizory podpaski higieniczne, pieluchy wyroby mleczarskie telefony komórkowe drewno opałowe jaja odzież damska, męska i dziecięca podręczny sprzęt gaśniczy gotowe posiłki i dania zabawki świeckie usługi pogrzebowe dziko żyjące jadalne produkty leśne, np. jagody, grzyby usługi kosmetyczne usługi weterynaryjne nieprzetworzone rośliny przyprawowe Tabela Przykłady towarów i usług objętych poszczególnymi stawkami podatku VAT oraz zwolnionych z podatku VAT w Polsce w 2013 r. Ciekawostka z Unii Europejskiej Stawka podatku VAT w wysokości 23% jest jedną z najwyższych stawek podstawowych podatku VAT w Unii Europejskiej. Taką samą stawkę ma podatek VAT jedynie w Finlandii oraz Portugalii, 24% – w Rumunii, a 25% – w Danii, Szwecji i na Węgrzech (25%). W pozostałych krajach VAT jest niższy. We Włoszech, Wielkiej Brytanii czy w Czechach wynosi 20%, w Niemczech – 19%, a w Luksemburgu i na Cyprze – tylko 15%. Kto i jak płaci podatek VAT? Podatek VAT jest podatkiem powszechnym. Oznacza to, że obowiązek jego odprowadzania do urzędu skarbowego spoczywa na każdym, kto prowadzi produkcję i sprzedaż, jeśli jest płatnikiem VAT. Płatnikami podatku VAT w Polsce jest zdecydowana większość przedsiębiorców. Są to podatnicy, których przedsiębiorstwa osiągnęły wartość sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym wyższą niż 150 000 zł. Oprócz nich płatnikami podatku VAT od początku działalności, niezależnie od wysokości sprzedaży, muszą być np. przedsiębiorcy handlujący towarami akcyzowymi. Przedsiębiorcy, którzy są objęci obowiązkiem płacenia podanku VAT, muszą to zgłosić do urzędu skarbowego: składają formularz VAT-R [odsyłacz do Podatek VAT jest podatkiem wielofazowym i obrotowym, co oznacza, że jest odprowadzany do urzędu skarbowego w każdej fazie produkcji i sprzedaży. Łatwo można by zatem stwierdzić, że to przedsiębiorcy płacą podatek VAT. Jak już wiesz, nie jest to jednak prawda – VAT płacą klienci, a przedsiębiorcy jedynie pośredniczą w odprowadzaniu go do urzędu skarbowego. Aby lepiej zrozumieć mechanizm działania podatku VAT, przeanalizujmy poniższy przykład. Karol prowadzi przedsiębiorstwo produkujące akcesoria dla zwierząt. Jego zdaniem, za obroże wyprodukowaną przez jego zakład hurtownik powinien zapłacić 10 zł. Jest to cena netto. Sprzedając obroże, Karol wystawia hurtownikowi fakturę na 10 zł netto za sztukę plus 23% VAT, czyli w sumie 12,30 zł brutto. I tyle właśnie hurtownik płaci Karolowi. Z tej kwoty Karol zatrzymuje sobie 10 zł, a 2,30 zł odprowadza do urzędu skarbowego. Podatek VAT płaci więc klient Karola – hurtownik. Obroże wyprodukowane przez Karola kupuje hurtownik Janusz. Jednak on, sprzedając obroże innym klientom (sprzedawcom – detalistom), wycenił je na 15 zł za sztukę. Janusz do zaproponowanej przez siebie ceny również dolicza VAT, dlatego sprzedaje obroże w cenie 18,45 zł za sztukę (15 zł netto + 3,45 zł VAT). Janusz, będąc klientem Karola, już raz zapłacił VAT w wysokości 2,30 zł. Nie odprowadzi więc do urzędu skarbowego 3,45 zł, lecz różnicę pomiędzy tą kwotą (VAT należny) a zapłaconym wcześniej podatkiem (VAT naliczony). Będzie to kwota w wysokości 1,15 zł za obrożę. Fazy produkcji i sprzedaży towarów Cena sprzedaży netto (bez VAT; w zł) VAT należny od odbiorcy 23% (w zł) Cena brutto (cena netto + VAT; w zł) VAT naliczany przez dostawcę (w zł) VAT odprowadzany do urzędu skarbowego (w zł) Produkcja obroży 10 2,30 12,3 – 2,3 – 0 = 2,3 Sprzedaż hurtowa obroży 15 3,45 18,45 2,3 3,45 – 2,3 = 1,15 Sprzedaż detaliczna obroży 22 5,06 27,06 3,45 5,06 – 3,45 = 1,61 Ogółem x 10,81 x 5,75 5,06 Tabela Przebieg obliczania podatku VAT należnego, naliczonego i odprowadzanego do urzędu skarbowego przez kolejnych przedsiębiorców. Podobne obliczenia dotyczące odprowadzania podatku VAT przeprowadzi Maciek, który jako właściciel małego sklepu zoologicznego kupuje obroże u Janusza, po czym sprzedaje je swoim klientom. Do określonej przez siebie ceny 22 zł netto za obrożę Maciek doda VAT, który wyniesie 5,06 zł. Ostateczna cena, za jaką można kupić obrożę w sklepie Maćka, to 27,06 zł. Maciek odejmie od VAT należnego – 5,06 zł – VAT zapłacony Januszowi – 3,45 zł – i odprowadzi do urzędu skarbowego różnicę, czyli 1,61 zł za jedną obrożę. Przedsiębiorcy wpłacają zatem do urzędu skarbowego różnicę pomiędzy VAT należnym a VAT naliczonym. Czasem zdarza się, że w danym okresie (miesiącu lub kwartale) VAT naliczany jest wyższy od VAT-u należnego. Dzieje się tak, gdy np. przedsiębiorca zrobi duże zakupy, a stosunkowo mało sprzeda. Wtedy to urząd skarbowy zwraca przedsiębiorcy nadpłacony VAT. Kwoty tej zwykle nie wypłaca się od razu, lecz zachowuje się ją na poczet przyszłych miesięcy, kiedy sytuacja będzie odwrotna i to przedsiębiorca będzie winny urzędowi skarbowemu pieniądze. Urząd skarbowy potrąci sobie wtedy należność lub jej część właśnie z tych odłożonych pieniędzy. Więcej informacji dotyczących rozliczeń z urzędem skarbowym zdobędziesz na kolejnych lekcjach. Rejestry VAT Przedsiębiorcy prowadzą zazwyczaj współpracę z dużo większą liczbą dostawców i odbiorców niż przedstawiliśmy na powyższym prostym przykładzie. By mieć kontrolę nad wysokością różnicy VAT należnego i naliczonego, przedsiębiorcy muszą prowadzić ewidencję zakupów VAT i ewidencję sprzedaży VAT. Zakupy VAT i sprzedaż VAT określa się jako rejestry VAT. Poniżej podano fragmenty z ewidencji zakupów VAT i sprzedaży VAT, potrzebne do rozliczenia z urzędem skarbowym. Rycina Przykład wypełnionej przez przedsiębiorcę ewidencji zakupów VAT. Rycina Przykład wypełnionej przez przedsiębiorcę ewidencji sprzedaży VAT. Ćwiczenia 1. Na podstawie paragonu np. ze sklepu spożywczego wskaż stawkę podatku, którą obłożonych było najwięcej spośród zakupionych towarów. Następnie oblicz, ile kosztowałyby wszystkie zakupione towary, gdyby nie było podatku VAT. 2. Wyszukaj w internecie informacje dotyczące tego, którzy przedsiębiorcy mają obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Uwaga! Dane muszą dotyczyć roku 2013. 3. Przeanalizuj podany w tekście łańcuch sprzedaży Karol – Janusz – Maciek. Określ, czy pomimo tego, że przedsiębiorcy w rzeczywistości nie płacą podatku VAT, a jedynie nim obracają, może dojść do takiej sytuacji, w której przez VAT mogą utracić płynność finansową. Samochód firmowy najczęściej zostaje przez przedsiębiorcę wprowadzony do ewidencji środków trwałych firmy. Pozwala to zaliczyć wydatki związane z użytkowaniem pojazdu do kosztów uzyskania przychodów, co zmniejsza podstawę opodatkowania i podatki. Z jakimi kosztami i podatkami wiąże się sprzedaż samochodu firmowego przez przedsiębiorcę? Bony towarowe, vouchery, karty podarunkowe to niektóre określenia bonów przekazywanych klientom celem realizacji założeń biznesowych. Należy zwrócić uwagę, że przekazanie bonu różnego przeznaczenia może wiązać się z konsekwencjami na gruncie VAT i CIT. Struktura JPK_FA (4) jest wymagana w przypadku praktycznie każdej kontroli, niezależnie czy dotyczy ona VAT czy podatku dochodowego. Biorąc pod uwagę, że nie podlega ona korekcie, a na przestrzeni ostatnich sześciu lat zmieniała się już 4 krotnie, złożenie jej może stanowić nie lada wyzwanie. Brak przedstawienia prawidłowej struktury w terminie może wiązać się z poważnymi konsekwencjami dla podatnika. Struktura organizacyjna grup kapitałowych ewoluuje, co wymusza naturalne procesy restrukturyzacyjne. Każdy proces restrukturyzacji niesie za sobą określone konsekwencje podatkowe, które należy przeanalizować zanim grupa podejmie decyzję o reorganizacji. Jednym z takich przykładów jest sytuacja transgranicznego zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Polska wchodząc w 2004 do Unii Europejskiej wyraziła chęć bycia w „unijnej rodzinie” oraz przyjęła dorobek prawny UE wprost, tak jak był on przez lata wypracowany oraz zgodziła oddać niektóre dziedziny życia w kompetencje zarządzania i legislacji UE. Zrozumiałym jest, że aby dobrze zarządzać tworem składającym się z 27 krajów, pod każdym względem różnych krajów, trzeba posiadać narzędzia, aby wspólne dziedziny życia funkcjonowały jednakowo i w określonym porządku. Zakupiliśmy blokady do zabezpieczenia naczep (takie kłódki), które chcemy refakturować na firmę niemiecką. Od niemieckiej firmy wynajmujemy owe naczepy, oni są ich właścicielami. Czy jest to wtedy WDT? Na co jeszcze powinniśmy zwrócić uwagę? Rozliczenie podatkowe usług budowlanych bywa problematyczne nawet dla projektów prowadzonych w kraju, a co dopiero, gdy prace realizowane są przez polskie firmy w innych państwach UE, co w ostatnim czasie wcale nie jest rzadkością. Chęć rozwoju, wyższe marże, a może większa przewidywalność - jest wiele czynników powodujących, że polskie firmy podejmują ryzyko związane z prowadzeniem prac budowlanych poza Polską. Z wielu względów najczęstszym kierunkiem są nadal inne państwa UE. O czym trzeba pamiętać i na co zwrócić uwagę jeśli chodzi o podatki i wykonywanie prac budowlanych w innym kraju UE - o tym w artykule. Zapraszamy do udziału w Maratonie podatkowym, który będzie obejmował zmiany w podatkach obowiązujące od 2022 r. oraz planowane zmiany na 2023 r. To już trzecia edycja tego wyjątkowego wydarzenia. Zapisz się już dziś! Rząd przygotował projekt rozporządzenia, które ma wprowadzić zerową stawkę VAT dla dostaw towarów lub świadczenia usług na rzecz sił zbrojnych innych państw biorących udział w działaniach obronnych UE w ramach wspólnej polityki bezpieczeństwa. Ministerstwo Finansów udzieliło wyjaśnień odnośnie opodatkowania e-sportu w polskim prawie podatkowym w zakresie PIT, CIT i VAT. Zdaniem resortu finansów, z uwagi na różnorodność i specyfikę gier komputerowych turniej e-sportowy, w zależności od jego indywidualnych cech i czynników organizacyjnych, może mieć charakter albo konkursu albo zawodów sportowych, jednak rozstrzygnięcie tego zagadnienia pozostaje poza właściwością Ministerstwa Finansów. Fiskus zakwestionował odliczenie VAT od zakupu towarów i usług związanych z naprawą szkody powstałej z winy firmy podczas prowadzonych robót ziemnych, ponieważ uznał, że wydatki te nie są związane z przedmiotem działalności firmy. Spółka wygrała jednak w sądzie. Grupy VAT będzie można zawiązywać od 1 stycznia 2023 roku, a nie – jak to miało być pierwotnie – od 1 lipca 2022 roku. Nowelizacja Polskiego Ładu po poprawkach senackich ponownie trafia do Sejmu. Czym są grupy VAT i jakie korzyści lub ryzyka niosą dla przedsiębiorców? Szkoła jogi prowadzi stacjonarne zajęcia dla zapisanych osób stosując 8% stawkę VAT. W okresie letnim (wakacyjnym) planuje zorganizowanie wyjazdu z zajęciami jogi, gdzie zapewni uczestnikom również zakwaterowanie i wyżywienie. Czy taki zorganizowany wyjazd w celu uczestnictwa w zajęciach jogi również może korzystać z 8% stawki VAT? Przedsiębiorcy, którzy kupują samochody osobowe na firmę, zazwyczaj używają ich w sposób mieszany, czyli nie tylko w celach związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Takie rozwiązanie ma swoją cenę. Z faktury za zakup samochodu mogą odliczyć tylko połowę podatku od towarów i usług, czyli VAT-u. Resort finansów chce wykreślić z rozporządzenia o stosowaniu obniżonych stawek VAT część produktów medycznych, dla których stawka obniżona została zapisana w ustawie – wynika z opublikowanego na stronach RCL projektu. Ministerstwo Finansów proponuje kolejny pakiet uproszczeń w podatku od towarów i usług - 20 nowych rozwiązań, które ułatwią rozliczanie podatku. Według komunikatu zamieszczonego na stronie pakiet VAT SLIM VAT 3 realizuje wiele postulatów zgłaszanych Ministerstwu Finansów przez przedsiębiorców – skupia się na prostszym fakturowaniu, zmniejszeniu formalności oraz poprawie płynności finansowej firm. Sankcje VAT w postaci dodatkowego zobowiązania. Częste zmiany prawa podatkowego powodują problemy w aktualizacji systemów do raportowania. Mimo to fiskus jest bezlitosny, jeżeli chodzi o egzekwowanie przepisów podatkowych i nakładanie dodatkowych sankcji VAT, nawet jeżeli błąd wynikał z niezamierzonych błędów systemowych. Na szczęście sądy stają tutaj po stronie przedsiębiorców. Przedsiębiorcy, próbując dostosować się do Polskiego Ładu, podejmują decyzję o zmianie formy prowadzenia działalności gospodarczej. Jak wobec tego zlikwidować dotychczasową firmę, tak by ze spokojem przystąpić do otwarcia nowej? Polski Ład, który obowiązuje od 1 stycznia 2022 roku, niesie ze sobą nie tylko zmiany w zakresie obowiązków podatkowych dla przedsiębiorców. Wyposaża też skarbówkę w nowe narzędzia kontroli i karania mające zabezpieczyć źródła wpływów do budżetu Skarbu Państwa. Wyjaśniamy czym jest „nabycie sprawdzające”, „tymczasowe zajęcie ruchomości” i jak zmieniają się zasady egzekucji w PGK i grupach VAT. Wprowadzenie tzw. tarczy antyinflacyjnej nastąpiło w bardzo szybkim tempie - projekt przepisów wpłynął do parlamentu 11 stycznia 2022 r., a już 26 stycznia ustawę podpisał Prezydent RP. Błyskawiczne wprowadzenia w życie przepisów może świadczyć o chęci zdławienia narastającej inflacji, zabrakło jednak jakichkolwiek konsultacji zaproponowanych rozwiązań podatkowych. Komisja Europejska (KE) zgodziła się na przedłużenie stosowania w Polsce obowiązkowego modelu split payment (MPP - mechanizm podzielonej płatności) do 28 lutego 2025 r. Split payment to skuteczne narzędzie uszczelniania VAT, które zapewnia też bezpieczeństwo dla podatnika i transakcji. Od 1 marca 2022 r. nie zmieniają się krajowe przepisy dotyczące obligatoryjnego MPP i firmy dalej będą miały obowiązek stosowania tego mechanizmu na dotychczasowych zasadach. W pakiecie ustaw zwanych Polskim Ładem wprowadzono do przepisów ustawy o VAT 15-dniowy termin zwrotu nadwyżki VAT. Jakie są warunki skorzystania z szybkiego zwrotu VAT? O dopuszczalności zastosowania zabezpieczenia na majątku firmy decyduje wystąpienie dwóch przesłanek: prawidłowe określenie przybliżonej kwoty zobowiązania oraz wystąpienie uzasadnionej obawy, że zobowiązanie to nie zostanie wykonane. Przypomniał Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi. Polecamy Państwa uwadze Komplet Premium: Faktury 2022, w skład którego wchodzi webinarium „Faktury korygujące – nowe zasady wystawiania i rozliczania (Polski Ład)” oraz publikacja papierowa „Faktury VAT – po zmianach od 2022 r.”. Więcej o założeniach merytorycznych poniżej. Ulga na złe długi została dostosowana do unijnych regulacji w październiku ubiegłego roku. Korzystne dla przedsiębiorców zmiany objęły uproszczenie warunków skorzystania z ulgi. Teraz jedynie wierzyciel musi posiadać status płatnika VAT, a od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie mogą minąć 3 lata, licząc od końca roku, w którym została ona wystawiona. Nieodpłatne świadczenia są częstą praktyką biznesową, ponieważ pomagają budować relacje z klientami i osiągać wspólne cele. Nieodpłatne przekazywanie towarów czy wartości niematerialnych i prawnych, tj. świadczeń podobnych do darowizny, jest co do zasady opodatkowane VAT. Czy w związku z tym odbiorca takiego świadczenia ma prawo do odliczenia podatku VAT? Bonusy ilościowe - rozliczenie VAT. Jak prawidłowo ujmować w deklaracji VAT bonusy za ilość? Likwidacja firmy a VAT. Jakie obowiązki ma podatnik VAT likwidujący firmę po jej zawieszeniu? SLIM VAT 2 - ulga na złe długi. Jak rozliczać ulgę na złe długi po wprowadzeniu pakietu SLIM VAT 2? W 2022 roku wzrośnie do 30 tys. złotych kwota wolna od podatku w PIT, a próg, po przekroczeniu którego zapłacimy 32 proc. zostanie podniesiony do 120 tys. zł; nie będzie jednak można odliczyć od podatku składek zdrowotnych. Od 1 stycznia firmy będą mogły wystawiać e-faktury. Sprzedaż samochodu a VAT. Czy sprzedaż samochodu wykorzystywanych przez DPS podlega opodatkowaniu VAT? Solidarna odpowiedzialność VAT. Nabywanie towarów od kontrahentów ma swoje konsekwencje podatkowe. W większości przypadków przedsiębiorcy dokonują w takiej sytuacji odliczenia podatku VAT na podstawie otrzymanych faktur. Ustawa o VAT przewiduje jednak tzw. solidarną odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe kontrahenta w określonych przypadkach. Dodatkowo coraz bardziej popularny staje się nurt należytej staranności, który – co warto zaznaczyć na wstępie – nie doczekał się jeszcze ustawowej definicji. Te dwie instytucje są kluczowe, jeżeli chodzi o odpowiedzialność podatkową nabywcy towarów na tle ustawy o VAT. Podatnik KPiR + VAT kupił w Czechach serwer danych (koparka kryptowalut) za PLN. Faktura bez VAT, obaj podatnicy mają VAT UE. Urządzenie ma służyć do "kopania" kryptowalut. Czy zakup należy rozliczyć jako WNT i naliczyć VAT należny bez rozliczania/odliczania VAT-u naliczonego? Jaka będzie wartość środka trwałego, czy powiększyć wartość o nieodliczony VAT (vat nie był płacony)? Grupy VAT za interesujące rozwiązanie uważa 61 proc. przedsiębiorców, choć przyznaje, że ważne dla nich są szczegóły – wynika z opublikowanych we wtorek wyników ankiety CRIDO i BCC, przeprowadzonej wśród przedsiębiorców. Pojęcie działalności gospodarczej jest bardzo istotne w przepisach ustawy o podatku VAT, ponieważ definiuje ono podatnika, a w dalszej kolejności jest jednym z elementów określających, czy czynność będzie opodatkowana VAT. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne samodzielnie wykonujące działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Z definicji wynika więc, że elementem niezbędnym opodatkowania VAT jest wykonywanie działalności gospodarczej w sposób samodzielny. Obowiązek podatkowy w VAT. Zasady powstawania obowiązku podatkowego w VAT determinują okres opodatkowania danego świadczenia. Przepisy ustawy o VAT przewidują zasadę ogólną, ale także szereg wyjątków zmieniających zasadniczo terminy wykazania transakcji w deklaracji VAT. Poniżej przedstawione zostały zasady ogólne oraz wybrane tematy wyjątkowego powstawania obowiązku podatkowego. Grupa VAT. Na mocy przepisów Polskiego Ładu ustawodawca postanowił wprowadzić pojęcie grupy VAT. Dzięki temu rozwiązaniu możliwa stanie się konsolidacja wyniku podatkowego grupy kapitałowej. Czy jest to krok w dobrym kierunku? Wstrzymanie zwrotu VAT. Jeśli organ wstrzymuje całość zwrotu VAT, a nie tylko jego część, to powinien wyjaśnić dlaczego. Jednostka samorządowa (ośrodek sportowy) prowadzi basen. W ramach infrastruktury obiektu utworzono także sklepik/bufet, w którym sprzedawane są posiłki typu fast-food: hot-dogi, kanapki, zapiekanki. Jest to tzw. sprzedaż na wynos - nie posiadamy zaplecza umożliwiającego spożywanie posiłków na miejscu, a sprzedawane posiłki kupujemy w formie gotowej (kanapki) lub w formie półproduktów (hot-dogi, zapiekanki). Jaką stawką VAT należy opodatkować taką sprzedaż - 5% czy 8%? Eksport towarów jest obok wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) objęty możliwością preferencyjnego zastosowania stawki VAT 0%. Oczywiście, także w tym przypadku, aby móc zastosować preferencyjną stawkę podatku, należy spełnić warunki formalne tj. posiadanie odpowiedniej dokumentacji we właściwym terminie. To właśnie posiadanie tej dokumentacji często prowadzi do sporów z organami podatkowymi pod kątem ustalenia, czy odpowiada ona wymogom ustawy o VAT. Ulga na złe długi. Pakiet SLIM VAT 2 zaczął obowiązywać od 1 października 2021 r. Jedną z istotniejszych zmian przewidzianych w nowych przepisach jest uproszczenie stosowania ulgi na złe długi. Jest to bezpośredni skutek wyroku TSUE z 15 października 2020 r. w sprawie C-335/19. Na wstępie należy zaznaczyć, że pomimo kilku pozytywnych rozwiązań przewidzianych w SLIM VAT 2, to jednak pakiet ten nie implementuje w pełni wyroku TSUE. Dla polskich podatników planujących transakcje transgraniczne, KAS oferuje nową instytucję ochronną: VAT UE CBR (ang. Cross-Border Rulings). Podatnicy obawiający się wystąpienia niekorzystnych skutków podatkowych w VAT w Polsce i innym kraju UE, będą mogli zabezpieczyć transakcję poprzez skorzystanie z nowej interpretacji. Jak działa VAT UE CBR, jakie korzyści oferuje? Jedną ze zmian proponowanych w ramach Polskiego Ładu jest wprowadzenie opcji opodatkowania transakcji finansowych. Zgodnie z planowanymi zmianami, od 1 stycznia 2022 r. podatnicy będą mogli wybrać opodatkowanie usług finansowych świadczonych na rzecz podatników VAT, ale tylko w transakcjach B2B. Świadczenie usług finansowych, do których zastosowanie mają dotychczasowe przepisy o zwolnieniach z VAT (wskazane w art. 43 ust. 1 ustawy VAT) na rzecz konsumentów (B2C), dalej będą objęte „obowiązkowym” zwolnieniem. Zwolnienie z VAT. Ustawodawca przygotował nowelizację ustawy o VAT, której celem jest wpisanie do przepisów zwolnień dotyczących dostaw na rzecz sił zbrojnych państw członkowskich NATO. Nowe regulacje mają wejść w życie 1 lipca 2022 r. Grupa VAT. W ramach Polskiego Ładu, mającego przynieść szereg istotnych zmian w gospodarce, przede wszystkim dla przedsiębiorców, przewidziana jest zmiana w ustawie o VAT dotycząca wprowadzenia grup VAT. Na stronie Rządowego Centrum Legislacji znaleźć można projekt z dnia 26 lipca 2021 r. ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Polska jako kolejny kraj europejski, w ramach tzw. Polskiego Ładu, wprowadza instytucję Grupy VAT. Przewodnią ideą rozwiązania jest uproszczenie rozliczeń wewnątrz grup podatników i możliwość występowania jako jeden podatnik VAT. W jaki sposób będą działać Grupy VAT i jakie korzyści oferują? Zwolnienie z VAT. Towary dostarczane i usługi świadczone na rzecz sił zbrojnych państw należących do NATO oraz towary importowane przez te siły mają być zwolnione z podatku VAT zakłada projekt noweli ustawy o VAT. Transakcje cesji wierzytelności są przedmiotem licznych zapytań podatników w ramach postępowań interpretacyjnych. Przepisy ustawy o VAT w tym zakresie są nieprecyzyjne i prowadzą do pojawienia się wątpliwości, czy takie transakcje powinny podlegać opodatkowaniu VAT, czy nie. Ponadto w praktyce gospodarczej występują różne rodzaje cesji, co dodatkowo komplikuje sprawę. E-faktura. Od 1 października Polska jest kolejnym krajem Unii Europejskiej, który – oprócz Hiszpanii, Portugalii i Włoch – zaczyna stosować mechanizm e-faktur. Nasz Sejm przyjął projekt zmian ustawy VAT, a co za tym idzie – wprowadził tzw. Krajowy system e-faktur. Jak będzie wyglądał w praktyce i w jakiej kolejności będą wdrażane nowe obowiązki? Kwartalne rozliczenie VAT 2022. Znamy już kurs euro, według którego jest ustalany limit sprzedaży decydujący o statusie małego podatnika w 2022 r. Do przeliczenia przyjmujemy kurs z 1 października 2021 r., który wyniósł 4,5941 zł za euro. obecnie tylko mały podatnik może rozliczać się kwartalnie lub 2022 r. prawo to uzyskają także podatnicy opodatkowani ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT). Ponieważ kurs euro jest wyższy w porównaniu z poprzednim rokiem, kwota limitu na 2022 r. również się podwyższyła. Jednak nie wszyscy mali podatnicy mogą rozliczać się kwartalnie. GONET wydawnictwo: WOLTERS KLUWER, 2015, wydanie Icena netto: Twoja cena 63,03 zł + 5% vat - dodaj do koszykaPrawo podatkowe Kazusy z rozwiązaniami Zbiór kazusów wraz z komentarzem i rozwiązaniami zadań problemowych i obliczeniowych z zakresu 14 ustaw podatkowych został przygotowany na podstawie zagadnień, które mogą powodować największe wątpliwości. Opracowanie daje nie tylko możliwość sprawdzenia się przed egzaminem, lecz także pomaga pogłębić zdobytą wiedzę. Wykaz skrótów Rozdział I Ordynacja podatkowa Rozdział II Podatek akcyzowy Rozdział III Podatek od gier Rozdział IV Podatek od towarów i usług Rozdział V Podatek od czynności cywilnoprawnych Rozdział VI Podatek od spadków i darowizn Rozdział VII Podatek dochodowy od osób fizycznych Rozdział VIII Zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne Rozdział IX Podatek dochodowy od osób prawnych Rozdział X Podatek rolny Rozdział XI Podatek leśny Rozdział XII Podatek tonażowy Rozdział XIII Podatek od wydobycia niektórych kopalin Rozdział XIV Podatki i opłaty lokalne Bibliografia 360 stron, Format: oprawa miękka Po otrzymaniu zamówienia poinformujemy pocztą e-mail lub telefonicznie, czy wybrany tytuł polskojęzyczny lub anglojęzyczny jest aktualnie na półce księgarni.

podatek vat zadania z rozwiązaniami